-中-逐鹿財(cái)經(jīng)人生Financial Planing金融理財(cái)經(jīng)濟(jì)觀察 I河南省小微企業(yè)融資問題研究金暉河南財(cái)政稅務(wù)高等?？茖W(xué)校 金融系商要:在實(shí)施建設(shè)中原經(jīng)濟(jì)區(qū)、加快中原崛起河南振興總體戰(zhàn)略指導(dǎo)下，河南省小微企業(yè)的發(fā)展引人注目，成為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中-支重要的力量，但由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大、財(cái)務(wù)管理水平較低，金融機(jī)構(gòu)服務(wù)欠缺，政府支持力度不夠等因素使得融資困難成為制約小微企業(yè)進(jìn)-步發(fā)展的瓶頸。因此，應(yīng)通過提高小微企業(yè)自身管理、健全治理結(jié)構(gòu)，改善金融機(jī)構(gòu)服務(wù)體系，政府加大扶持政策、創(chuàng)造良好環(huán)境等措施解決難題，促進(jìn)小微企業(yè)健康、有序的發(fā)展。關(guān)鍵詞:小微企業(yè)融資現(xiàn)狀對(duì)策數(shù)量眾多的小微企業(yè)在河南省經(jīng)濟(jì)發(fā)大中型企業(yè)放貸。小微企業(yè)由于知名度小，未形成完整的支持小微企業(yè)發(fā)展的金融政展中占據(jù)了舉足輕重的地位,它涵蓋了國(guó)民信 息不對(duì)稱,能夠獲得的銀行信貸支持十分策體系,加上一 些地方政府存在干預(yù)企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)的主要行業(yè),是就業(yè)和穩(wěn)定的基礎(chǔ)，也有限。營(yíng)活動(dòng)的行為,在一定程度. 上限制小微企業(yè)是推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的基層力量。據(jù)統(tǒng)計(jì)，發(fā)展的活力。河南省中小企業(yè)約有39萬家，占據(jù)全省企業(yè)二、河南省小微企業(yè)融資難成2.小微企業(yè)信用擔(dān)保體系不健全。雖然總量的98%,貢獻(xiàn)了60%的GDP和50%的稅因 分析各地開展了小微企業(yè)的貸款擔(dān)保業(yè)務(wù),擔(dān)保收，吸納了全省85%的就業(yè)人員。其中,小微(- -)小微企業(yè)自身原因體系構(gòu)成不健全,有些地方僅僅有政策性小企業(yè)功不可沒,小微企業(yè)占中小企業(yè)總數(shù)的小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定,經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，資微企業(yè)信，用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，而沒有小微企業(yè)間互93%,約36萬余家，成為支撐經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展金實(shí)力有限， 抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。很多小微企業(yè)助性 擔(dān)保機(jī)構(gòu)和商業(yè)性小微企業(yè)信用擔(dān)保的基石。實(shí)行家族式管理的企業(yè)治理結(jié)構(gòu),真正具有機(jī)構(gòu), 擔(dān)保機(jī)構(gòu)少且擔(dān)保品種單一, 加之目現(xiàn)代化企業(yè)特征的有限責(zé)任公司、股份有限前對(duì)于擔(dān)保公司還沒有統(tǒng)-的法律法規(guī)加河南省小微企業(yè)融資現(xiàn)狀公司占比較低。由于制度更新滯后， 管理方以規(guī)范和保障 ,而擔(dān)保行業(yè)的準(zhǔn)入、監(jiān)管規(guī)及問題式不科學(xué),一部分小微企 業(yè)不適應(yīng)外部環(huán)境定 的不完善,往往造成擔(dān)保機(jī)構(gòu)參差不齊，企業(yè)的融資方式主要分為內(nèi)源融資和 變化,經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難，大量產(chǎn)品積壓,利潤(rùn)水經(jīng)常出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。外源融資。內(nèi)源融資即企業(yè)基于利潤(rùn)的積平下降，內(nèi)部積累大幅度減少。累，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的再生產(chǎn),主要包括股東入股、小微企業(yè)還存在經(jīng)營(yíng)時(shí)間短、財(cái)務(wù)管三、解決河南省小微企業(yè)融資折舊、留存收益,親友借款等自有資本及職理不健全 、信息透明度差問題。部分小微企難的對(duì)策工集資等債務(wù)融資。外源融資是指向企業(yè)外業(yè)無明晰的財(cái)務(wù)管理制度,銀行難以準(zhǔn)確判(- )企業(yè)自身不斷完善,規(guī)范管理的經(jīng)濟(jì)主體籌集資金，主要有銀行信貸、民斷 其財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性,因信息不1.加快技術(shù)進(jìn)步和結(jié)構(gòu)調(diào)整。小微企業(yè)間借貸等。對(duì)稱方面的顧慮而不予貸款。要轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。小河南小微企業(yè)目前的融資狀況不容樂(二)金融服務(wù)體系不完善微企業(yè)應(yīng)通過企業(yè)改制改組，建立符合現(xiàn)代觀。據(jù)統(tǒng)計(jì), 94.1%的企業(yè)反映，融資難是制銀行體系高度集中、缺乏適合為中小市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的企業(yè)組織形式,圍繞適銷對(duì)約發(fā)展的主要問題,55%的小微企業(yè)因流動(dòng)企業(yè)提供融資服務(wù)的中小銀行等金融中介路的產(chǎn)品，強(qiáng)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，資金不足而達(dá)不到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，92%的小機(jī)構(gòu) 。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行向大中城市集中，展示企 業(yè)的蓬勃生機(jī)和發(fā)展?jié)摿?使投資者微企業(yè)因資金不足而難以擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模或基 層貸款權(quán)上收，貸款投放主要面向大型企和放貸人 增強(qiáng)信心。河南省重點(diǎn)可在輕工、進(jìn)行技術(shù)改造。業(yè)。而民生銀行、交通銀行等股份制商業(yè)銀紡織、食品等行業(yè)推進(jìn)品牌建設(shè)，創(chuàng)建自主第一,小微企業(yè)融資渠道狹窄，其目前行也有這種趨勢(shì)，資金流向發(fā)達(dá)地區(qū),流向品牌 ,如速凍食品行業(yè)，其產(chǎn)品市場(chǎng)發(fā)展前發(fā)展主要依靠自身內(nèi)部積累，內(nèi)源融資比重強(qiáng) 勢(shì)企業(yè),這也是市場(chǎng)化運(yùn)行的反映。景好,市場(chǎng)占有率高。過高,外源融資比重過低。由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)-些中小金融機(jī)構(gòu),如城市商業(yè)銀行，2.加強(qiáng)信用和財(cái)務(wù)管理,完善信息披構(gòu)調(diào)整、增速調(diào)低,內(nèi)需、外需不足的壓力，農(nóng)村信 用合作社等,相對(duì)整個(gè)市場(chǎng),它們總露 。小微企業(yè)要立足企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,積極恪使小微企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)環(huán)境不利,盈利能力量小、 實(shí)力有限，資金來源單一化。加上經(jīng)營(yíng)守 信用關(guān)系,樹立信用觀,加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)控下滑，內(nèi)部融資能力不足。比如開封永康藥上受到地域和資本金對(duì)單個(gè)大宗貸款行為制與防范機(jī)制，盡量避免商業(yè)信用違約行為業(yè)有限公司,通過收購(gòu)重組在產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)建限 制等原因,不能滿足其更大的信貸需求，的發(fā)生 。同時(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平,樹立全面廠,但因技術(shù)能力創(chuàng)新弱，產(chǎn)品附加值不高， 發(fā)展受到限制,必然引發(fā)小微企業(yè)融資渠道 理財(cái)觀念;消除信息不對(duì)稱,建立規(guī)范的財(cái)利潤(rùn)率低,品牌也不響亮,目前只能維持生不暢。務(wù)報(bào)告制度和財(cái)務(wù)信息披露通道,確保財(cái)務(wù)存,依靠自身擴(kuò)大生產(chǎn)很困難。(三)法律和政策支持不夠會(huì)計(jì)信息的真實(shí)與合法性,杜絕信息失真現(xiàn)第二,銀行貸款是小微企業(yè)最重要的1.為小微企業(yè)融資提供有效保護(hù)的法象,增加透明度和可信度,增強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督力，外部融資渠道,在國(guó)家實(shí)施穩(wěn)健貨幣政策的律不完善。商業(yè)銀行從降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，尤其是要充分利用如今發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)信息技形勢(shì)下,各金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模壓縮，-些銀更 青睞大企業(yè),缺乏專門為小微企業(yè)服務(wù)的術(shù)來 加強(qiáng)信息的披露。行到8月份全年放貸額度已經(jīng)沒有了,在信制度和規(guī)范。 近年來，國(guó)家雖然出臺(tái)了《中華(二)完善金融服務(wù)體系貸資源有限的情況下,金融機(jī)構(gòu)更愿意選擇人民共和國(guó) 中小企業(yè)促進(jìn)法》等法規(guī),但還(下轉(zhuǎn)61頁)作者簡(jiǎn)介:金暉( 1968-),男，四川岳池人,河南財(cái)政稅務(wù)高等?？茖W(xué)校副教授，經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士,研究方向金融投資?；痦?xiàng)目:河南省政府決策研究指標(biāo)項(xiàng)目(2012B087)。.中國(guó)煤化工MHCNMHG_消費(fèi)導(dǎo)書.2U10年12月刊 59內(nèi)頁12.indd 59_φ-2014-1-15 1.00-中-逐鹿財(cái)經(jīng)人生Financial Planing金融理財(cái)經(jīng)濟(jì)觀察I算的依據(jù)、內(nèi)容和審批程序。企業(yè)要組織工(七)推行電子簽證,提高工程核算的3.本單位領(lǐng)導(dǎo)審批工程款支付審批表;.程.技術(shù)和財(cái)務(wù)等相關(guān)部門對(duì)概預(yù)算進(jìn)行審及時(shí)性 、準(zhǔn)確性4.財(cái)務(wù)部門按照單位領(lǐng)導(dǎo)審批意見執(zhí)核,編制的依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容和工程量計(jì)算要工程簽證主要是對(duì)施工單位與建筑單行 資金支付,加強(qiáng)工程物資管理審查工程物重點(diǎn)審查,保證其真實(shí)有效。三價(jià)款支付方位就施 工過程中所涉及合同價(jià)款之外的責(zé)資購(gòu)入是否與概算一 致,編制竣工決算底式要明確，包括金額、時(shí)間進(jìn)度和虧審的項(xiàng)任事件 而作的事項(xiàng)記錄，是對(duì)施工內(nèi)容的量稿, 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,定期核對(duì)工程進(jìn)度,專項(xiàng)目等，此價(jià)款的支付要依據(jù)工程項(xiàng)目的進(jìn)度化描述,是 工程造價(jià)的主要依據(jù)。企業(yè)在當(dāng)核算余額， 每個(gè)月末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)工程主和合同展開，不能提前支付等。前簽證的基礎(chǔ).上,要通過和基建部門與監(jiān)理賬， 專項(xiàng)核算的余額進(jìn)行仔細(xì)的核對(duì)。(五)高度重視工程合同管理單位積極配合，通過嘗試電子簽證的可能，工程合同依據(jù)歸口管理與專業(yè)管理結(jié)以縮短簽證傳遞流程和簽證周期,為了使財(cái)五、結(jié)語合的原則,必要時(shí)進(jìn)行分部門會(huì)簽的審查制務(wù) 人員能及時(shí)了解工程的實(shí)際進(jìn)度,所以提由上述可知,工程財(cái)務(wù)管理涉及面廣度。以通過精細(xì)化的合同會(huì)簽審查制度,強(qiáng)高基建工程的電子管理水平 ,同時(shí)確保工程且周期長(zhǎng),是一 項(xiàng)較為復(fù) 雜的系統(tǒng)工程。在化對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專業(yè)化控制。未結(jié)算已發(fā)生的項(xiàng)目的準(zhǔn)確估算。進(jìn)行項(xiàng)目管理過程中著重加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理才為了保證將工程的風(fēng)險(xiǎn)降低到最低程(八)嚴(yán)格工程付款流程,加強(qiáng)資金的能協(xié)調(diào)施工中的各個(gè)環(huán)節(jié)，更為有效的解度，則必須在合同的談判、訂立到履行的全計(jì)劃管控決工程施工中的各種問題,從而降低工程成過程中,從工程項(xiàng)目所涉及到的法規(guī)政策，對(duì)工程付款,通過開發(fā)現(xiàn)金預(yù)算管理本, 提高工作效率,保證工程能按期按質(zhì)完工程實(shí)施過程當(dāng)中的施工安全,經(jīng)濟(jì)效益及系統(tǒng)的要求 ,進(jìn)行資金預(yù)算管理,要求基建成。經(jīng)濟(jì)安全等多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效把關(guān)控制。在部門按具體基建項(xiàng)目 ,結(jié)合工程進(jìn)度,提交合同中必須明確同價(jià)款、付款方式及違約責(zé)月 度資金計(jì)劃和旬用款申請(qǐng),嚴(yán)格付款的參考文獻(xiàn):任等重要條款。程序，杜絕無計(jì)劃付款。對(duì)于工程款的審核[1]湯其亞， 論市政工程企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模(六)不斷推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)支付在月度預(yù)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行流程化管式[J],金融經(jīng)濟(jì)，2011(10); 168-169，在靈活掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)的前提下,同理， -般需要以下四個(gè)環(huán)節(jié):[2]楊小華，市政工程建設(shè)財(cái)務(wù)核算及管價(jià)款、付款方式及違約責(zé)任等重要條款以財(cái)1.設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理和物資供應(yīng)企業(yè)等理要點(diǎn)探討[J],中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2012務(wù)信息化為載體,來不斷的提升工程會(huì)計(jì)的外 部單位提出用款申請(qǐng)并提交相關(guān)資料，業(yè)(02):70-71[3]曹瑩，淺談市政工程財(cái)務(wù)管理中存在管理效率和水平。通過對(duì)財(cái)務(wù)的遠(yuǎn)程監(jiān)控來務(wù) 經(jīng)辦部門進(jìn)行簽收和審核,填寫工程款支的問題及對(duì)策[J],現(xiàn)代商業(yè),2011(26):實(shí)現(xiàn)資源的共享,從而實(shí)現(xiàn)信息、資源管理付 審核表,由規(guī)劃部門、審計(jì)部門審核會(huì)簽261 +260的高效率。另外，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)管理軟件的學(xué)后交由 業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提交財(cái)務(wù)部門審核;[4]馬春芳,市政工程會(huì)計(jì)管理工作的要點(diǎn)習(xí)，通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)規(guī)章制度、信息以及業(yè)務(wù)2.財(cái)務(wù)部門審核經(jīng)辦部提交的審批表，分析[J], 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011<20):225編碼和財(cái)務(wù)的一體化,使得財(cái)務(wù)的管理工程由 業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門或財(cái)務(wù)部門安裝審批程序能及時(shí)查詢，財(cái)務(wù)管理水平得以提升。報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)審批;00....0.0.0.0..0.00000.0.0.0..0.000.0.0..0....0.......0...0..0..0..000(.上接59頁)1.簡(jiǎn)化貸款程序， 降低放貸成本。各商河南的銀行金融機(jī)構(gòu)應(yīng)繼續(xù)加大對(duì)小20%的份 額專門面向小微型企業(yè)采購(gòu)。業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極發(fā)展適應(yīng)小微企業(yè)特點(diǎn)的微企業(yè)扶持 力度，成為支持小微企業(yè)發(fā)展的這些促進(jìn)小型微型企業(yè)發(fā)展的綜合性融資業(yè)務(wù),更新金融理念,創(chuàng)新金融業(yè)務(wù),簡(jiǎn)助推器,實(shí)現(xiàn)銀企互利互惠、和諧共贏、共同.政策，對(duì)優(yōu)化河南省小微型企業(yè)發(fā)展環(huán)境、化貸款審批程序，對(duì)于符合產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，發(fā)展。鼓勵(lì)支持小微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展,具有十有利于吸納剩余勞動(dòng)力的小微企業(yè),應(yīng)優(yōu)先2.建立專門為小微企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)分重 要的意義。各級(jí)政府應(yīng)進(jìn)一步推行傾斜予以支持，可實(shí)行快速審貸,提高效率。構(gòu)。應(yīng)設(shè)立專門服務(wù)小微企業(yè)的區(qū)域性中小性 政策,使小微企業(yè)融資更加規(guī)范化。2012年3月河南省中小企業(yè)金融服務(wù)金融機(jī)構(gòu)如政策性銀行，服務(wù)小微企業(yè)。中2.規(guī)范民間借貸市場(chǎng)。對(duì)民間信用活動(dòng)工作會(huì)議下發(fā)了《河南銀監(jiān)局關(guān)于進(jìn)- -步小 金融機(jī)構(gòu)具有管理層次少、工作效率高、進(jìn)行 正確引導(dǎo),針對(duì)當(dāng)前小微企業(yè)普遍面臨做好小型微型企業(yè)金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意成本低以及由于地域性的特點(diǎn)，與客戶有較融資難的問題,應(yīng)當(dāng)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的做法，見》。明確提出,不管是大銀行還是小銀行，好的關(guān)系優(yōu)勢(shì),正好適應(yīng)小微企業(yè)的融資需針對(duì)我國(guó)對(duì)小微企業(yè)金融服務(wù)法律法規(guī)方都必須加大對(duì)小微企業(yè)的金融支持,所有的求。面尚不完備的現(xiàn)狀，及早出臺(tái)《民間金融法》銀行都要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任?！兑庖姟窂?qiáng)調(diào),各家(三: )加大政府支持力度等相關(guān)法律法規(guī),為小微企業(yè)金融服務(wù)提供銀行要重點(diǎn)加大對(duì)單戶授信總額500萬元1.完善相關(guān)法律、推行傾斜性政策。應(yīng) 法律保障，保證民間借貸有合理的生存空(含)以下的小微企業(yè)的信貸支持，確保小微出 臺(tái)《中小企業(yè)促進(jìn)法》配套的相關(guān)融資及間。企業(yè)有款可貸、有錢可用。其中,大型銀行和法 律法規(guī)和政策。河南省政府2012年下發(fā)了股份制銀行對(duì)小型微型企業(yè)的貸款增速要《河南省 人民政府關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)小型微型參 考文獻(xiàn):高于全部貸款增速3個(gè)百分點(diǎn):郵政儲(chǔ)蓄銀企業(yè)健康發(fā)展的若干 意見》,圍繞小微企業(yè)[]河 南小微企業(yè)生態(tài)調(diào)查IN],大河報(bào), 2012行對(duì)小型微型企業(yè)全年貸款凈增雖要達(dá)到發(fā)展 中的突出問題和困難,從財(cái)稅、資金、融年02月16日20億元:城市商業(yè)銀行對(duì)小型微型企業(yè)貸款資等 7個(gè)方面出臺(tái)26項(xiàng)措施扶持小微企業(yè)，[2]河 南出臺(tái)26項(xiàng)措施為小微企業(yè)“開綠增速要高于全部貸款增速5個(gè)百分點(diǎn);村鎮(zhèn)如減免企業(yè)所得稅、 進(jìn)一步提高小型微型企燈” [1B2L101212:2//:fanc/e.t銀行小型微型企業(yè)貸款增速要高于全部貸業(yè) 增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn);在政府采購(gòu)方chinanews com/cj202/10-17/4256133.3shtml款增速10個(gè)百分點(diǎn)。面，安排不低于年度政府采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算總額中國(guó)煤化工THCNMHG消費(fèi)導(dǎo)付.2U10年1cH刊61內(nèi)頁-12indd 61_φ-2014-1-15 1.00